Wiele dzisiejszych podatków obowiązywało już w starożytności. Decydowanie o podatkach przeniosło się z autokratów do parlamentów, a poziom opodatkowania wzrósł. Dawniej podatki służyły do prowadzenia wojen, dziś służą do utrzymania państwa opiekuńczego.
Wcześniejsze kultury pobierały podatki znacznie mniej niż obecnie. W starożytnej Grecji i Rzymie cła były jedną z najwcześniejszych form opodatkowania. Administracyjnie wprowadzenie takich podatków zewnętrznych było łatwiejsze niż podatków wewnętrznych.
Rzymianie zaczęli stosować całą masę różnych form opodatkowania. Obejmowały one podatek gruntowy, podatek dożywotni, podatek od spadków i podatki konsumpcyjne. Wśród podatków pośrednich wymienić należy powszechny podatek od sprzedaży (centesima rerum venalium) nałożony przez Juliusza Cezara. Ten podatek od sprzedaży wynosił 1%.
Również lokalni aktorzy odgrywali rolę w przenoszeniu podatków. Płacili oni państwu ustaloną kwotę lub pewien procent zebranych podatków. Juliusz Cezar położył temu kres iw jego czasach podatek pobierali urzędnicy państwowi. Pobór podatków przez miejscowych odegrał jednak ważną rolę w późniejszych czasach. Słabszy rząd centralny był w stanie gromadzić środki z pomocą miejscowych. Z drugiej strony doprowadziło to do trudnej sytuacji ludu w złych czasach, kiedy oprócz władcy miejscowi „wodzowie” potrafili dość arbitralnie zwiększać obciążenia podatkowe.
Wczesne korzenie opodatkowania są częściowo wojownicze. Z podbitych terytoriów pobierano podatki. Pobór do wojska można uznać za formę opodatkowania. Podatki były motorem aspiracji władców do władzy. Pogląd na bardziej umiarkowaną stawkę podatkową we wcześniejszych kulturach może się zmienić, jeśli rekrutacja personelu wojskowego zostanie zaliczona jako obciążenie podatkowe. Poziom opodatkowania znacznie wzrósł w czasie wojny. Z drugiej strony ochraniano granice państw i utrzymywano porządek poprzez podatki. W chudych latach udzielano pomocy potrzebującym.
W średniowiecznej i nowożytnej Europie było wiele wzajemnych walk i wojen. Wymagało to środków i zmuszało władców do negocjacji z lokalnymi elitami w sprawie organizacji opodatkowania. Władcy musieli stworzyć systemy negocjacyjne, aby stworzyć zrównoważone i sprawiedliwe opodatkowanie. Umożliwiło to silny rozwój życia gospodarczego. Państwa również zaczęły się zadłużać, początkowo w celu finansowania swoich kampanii wojskowych. Z biegiem czasu pożyczanie to stworzyło współzależność finansową i dalej rozwinęło społeczne systemy umów.
Nierównowaga podatków spowodowała poważne wstrząsy. Na przykład rewolucja francuska z 1789 r. była w dużej mierze spowodowana niesprawiedliwością podatków. Ponadto, gdy kolonie amerykańskie oderwały się od Wielkiej Brytanii, jednym z powodów były postrzegane jako niesprawiedliwe podatki płacone ojczyźnie.
Z drugiej strony wojny spowodowały wielkie wstrząsy w podatkach. Na początku XX wieku najbogatsze 10% Europy Zachodniej kontrolowało 90% bogactwa. Wraz z inflacją i innymi zniszczeniami wojny najbardziej zniszczyły bogactwo najbogatszych. Państwo opiekuńcze utworzone w Europie Zachodniej po wojnach było finansowane z podatków. Po II wojnie światowej podatek dochodowy zaczęto pobierać w oparciu o większą bazę podatkową, wprowadzono podatek od wartości dodanej i opodatkowaniu poddano więcej osób. Opodatkowanie dochodów zostało zmienione na progresywne, czyli bogatsi muszą wpłacać więcej niż biedni. Można to traktować jako słuszną konsekwencję poświęceń biedniejszych ludzi w postaci wysiłku wojennego i służby wojskowej. W latach 80. 10% najbogatszych kontrolowało tylko 60% bogactwa. W ostatnich dziesięcioleciach ten trend wyrównywania bogactwa ponownie odwrócił się w innym kierunku.
Obecnie poziom opodatkowania jest znacznie wyższy. Podatki są pobierane w formie pieniędzy, a nie różnych towarów. Decyzje w sprawie podatków podejmuje parlament, a nie jednostronnie. Pobieraniem podatków zajmuje się służba cywilna i nie jest zlecana lokalnym „facetom”. Opodatkowanie przesunęło się również bardziej w kierunku podatków konsumpcyjnych, takich jak podatek od wartości dodanej lub podatek od sprzedaży, a także wzrosło znaczenie podatków osobistych. Pod koniec XX wieku nastąpiło przejście z podatku obrotowego na podatek od wartości dodanej. Podatek od wartości dodanej stanął ostatnio w obliczu wyzwań związanych ze wzrostem umiędzynarodowienia i zakupów online, a także cyfryzacją.
W krajach rozwiniętych opodatkowanie jest bardziej skoncentrowane na opodatkowaniu osób fizycznych, podatku od wartości dodanej i składkach na ubezpieczenie społeczne. W krajach rozwijających się opodatkowanie jest bardziej skoncentrowane na opodatkowaniu osób prawnych. Oczywiście podatki są również pobierane znacznie więcej w krajach rozwiniętych.
Wysokie podatki to jeden z warunków państwa opiekuńczego. W szczególności podatek od wartości dodanej został uznany, przynajmniej w teorii, za bardzo skutecznego poborcę podatkowego.
Autor:
Źródła I dodatkowe informacje:
Encyclopedia Britannica: History of Taxation
Antti Kujala: Voudintileistä veroparatiiseihin, verotuksen historia, 2021
Wikipedia: Centesima rerum venalium
Virtues and Fallacies of VAT, An Evaluation after 50 years, ed. Robert F. van Brederode, 2021
Opublikowany: 12.12.2022
W Europie jest podatek VAT - w USA Sales tax
W Europie firmy należące do łańcucha produkcyjnego rozliczają podatek VAT płacony przez konsumenta na rzecz państwa proporcjonalnie do swojej wartości dodanej. Z drugiej strony US Sales tax jest rozliczany w całości przez firmę, która dokonała sprzedaży konsumenckiej. Sales tax jest wypłacany lokalnym operatorom, a nie państwu.